Хорошо там, где нас... нет? Как поддерживают малый бизнес в регионах России
Если не основу экономики, то основу занятости населения даёт малый и средний бизнес (МСБ). С МСБ начинается рост до крупного и гигантского бизнеса. Экономическая ситуация для калининградского сектора МСБ последние два года стабильно ухудшается.
Растут налоги. Растут риски. Растёт непредсказуемость регулирования на региональном и муниципальном уровнях. Как поддерживают малый и средний бизнес в других регионах России? «Русский Запад» нашёл ответ на этот вопрос в региональной практике и региональном законодательстве.
ВЛАСТЬ - РЕГИОНАМ
Согласно закону № 232-ФЗ, региональные власти вправе самостоятельно снижать ставки единого налога по упрощённой системе налогообложения, если это закреплено законом на местном уровне. Сегодня в России уже 69 субъектов Федерации применяют пониженные налоговые ставки. Так, для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка может быть снижена с 15% до 5%. Для «упрощенцев», осуществляющих уплату налогов по ставке 6% («доходы»), она может быть снижена до 1%, но только с 2016 года. Особые условия действуют пока только у предпринимателей, зарегистрированных в Крыму и Севастополе.
Пониженные ставки в некоторых субъектах Российской Федерации применяются исключительно по отдельным видам деятельности. Если же законом не установлены таковые, это означает, что по всем направлениям бизнеса применяются налоговые льготы.
Снижение ставок единого налога по УСН может уменьшить поступления в региональные и местные бюджеты в первые годы применения. Поэтому логично рассуждать о том, что в некоторых регионах, в том числе в Калининградской области, малому бизнесу не хотят давать новых возможностей.
Таблица № 1. Перечень регионов, где действуют пониженные ставки УСН.
|
№ |
Регион |
Закон |
Ставка «доходы минус расходы» |
Ставка «доходы» |
|
1 |
Москва |
Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41 |
10% |
6% |
|
2 |
Московская область |
Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ |
10% |
6% |
|
3 |
Санкт-Петербург |
Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36 |
7% |
6% |
|
4 |
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз |
7% |
6% |
|
5 |
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 Примечание: Для упрощенцев на объекте доходы Законом № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 3% |
7% |
3% |
|
6 |
Севастополь |
Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС Примечание: Законом от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 3% |
5%, 7% |
3% |
|
7 |
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ |
5% |
6% |
|
8 |
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367 |
5%, 7% |
6% |
|
9 |
Брянская область |
Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З |
12% |
6% |
|
10 |
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ |
5%, 8%, 10% |
6% |
|
11 |
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД |
5% |
6% |
|
12 |
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ |
5% |
6% |
|
13 |
Еврейская автономная область |
Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ |
5%, 8%, 10% |
6% |
|
14 |
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК |
5% |
6% |
|
15 |
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ |
5% |
6% |
|
16 |
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ |
5%, 7,5% |
6% |
|
17 |
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ |
5%, 7% |
6% |
|
18 |
Калужская область |
Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ |
5%,7%, 10% |
6% |
|
19 |
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245 |
10% |
6% |
|
20 |
Карачаево-Черкесская Республика |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ |
9% |
6% |
|
21 |
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ |
5% |
6% |
|
22 |
Кировская область |
Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО |
6%, 9%, 12% |
6% |
|
23 |
Костромская область |
Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО |
10% |
6% |
|
24 |
Курганская область |
Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502 |
10% |
6% |
|
25 |
Курская область |
Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО |
5% |
6% |
|
26 |
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ |
5% |
6% |
|
27 |
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ |
7,5% |
6% |
|
28 |
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО |
5%, 10% |
6% |
|
29 |
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ |
5%, 10% |
6% |
|
30 |
Нижегородская область |
Закон Нижегородской области от 4 декабря 2009 года № 231-З |
7% |
6% |
|
31 |
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ |
10% |
6% |
|
32 |
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ |
10% |
6% |
|
33 |
Орловская область |
Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ |
7% |
6% |
|
34 |
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО |
5% |
6% |
|
35 |
Пермский край |
Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296 |
5% |
6% |
|
36 |
Псковская область |
Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз |
5%, 10% |
6% |
|
37 |
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ |
5% |
6% |
|
38 |
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III |
5%, 10% |
6% |
|
39 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26 |
10% |
6% |
|
40 |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З |
10%, 5% |
6% |
|
41 |
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК |
5%, 10%, 12,5% |
6% |
|
42 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ |
10% |
6% |
|
43 |
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З |
5% |
6% |
|
44 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V |
5%, 10% |
6% |
|
45 |
Республика Северная Осетия |
Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ |
10% |
6% |
|
46 |
Республика Татарстан |
Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ |
5%, 10% |
6% |
|
47 |
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2 |
5%, 10% |
6% |
|
48 |
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ |
5%, 10% |
6% |
|
49 |
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС |
10% |
6% |
|
50 |
Самарская область |
Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД |
10% |
6% |
|
51 |
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО |
5%, 6%, 7% |
6% |
|
52 |
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО |
10% |
6% |
|
53 |
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ |
5%, 7% |
6% |
|
54 |
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з |
5% |
6% |
|
55 |
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз |
5% |
6% |
|
56 |
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З |
5% |
6% |
|
57 |
Томская область |
Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ |
5%, 7,5%, 10% |
6% |
|
58 |
Тульская область |
Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО |
7% |
6% |
|
59 |
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92 |
5% |
6% |
|
60 |
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ |
5%, 10% |
6% |
|
61 |
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО |
5%, 10% |
6% |
|
62 |
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 |
8% |
6% |
|
63 |
Ханты-Мансийский автономный округ |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз |
5%, 10% |
6% |
|
64 |
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО |
10% |
6% |
|
65 |
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ |
5% |
6% |
|
66 |
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 |
5%, 12% |
6% |
|
67 |
Чукотский автономный округ |
Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ |
5%, 10% |
6% |
|
68 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО |
5% |
6% |
|
69 |
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з |
5%, 10% |
6% |
Кроме того, региональным властям дали право устанавливать налоговые каникулы для малого бизнеса. С 1 января 2016 года в некоторых регионах индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, при соблюдении определенных условий смогут первые два года деятельности применять нулевую ставку налогообложения. При этом же малый бизнес сможет свободно вздохнуть от бесконечного количества ревизий проверяющих организаций.
Таблица № 2. Перечень регионов, где введены нулевые ставки.
|
№ |
Регион |
Закон |
|
1 |
Москва |
Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 |
|
2 |
Московская область |
Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ |
|
3 |
Амурская область |
Закон Амурской области от 5 мая 2015 г. № 528-ОЗ Закон Амурской области от 9 октября 2012 г. № 93-ОЗ |
|
4 |
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 3 апреля 2015 г. № 262-15-ОЗ |
|
5 |
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ |
|
6 |
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ
Закон Воронежской области от 28 ноября 2012 г. № 127-ОЗ |
|
7 |
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области от 6 мая 2015 г. № 32-ОЗ |
|
8 |
Костромская область |
Закон Костромской области от 18 мая 2015 г. № 676-5-ЗКО |
|
9 |
Краснодарский край |
Закон Краснодарского края от 8 мая 2015 г. № 3169-КЗ |
|
10 |
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ |
|
11 |
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 27 апреля 2015 г. № 757-ОЗ |
|
12 |
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ |
|
13 |
Орловская область |
Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-О
Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ |
|
14 |
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО |
|
15 |
Пермский край |
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК |
|
16 |
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 28 апреля 2015 г. № 221-3 |
|
17 |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 14 мая 2015 г. № 116-V-3 |
|
18 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 20 апреля 2015 г. № 9-РЗ |
|
19 |
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 28 апреля 2015 г. № 57-ЗСО |
|
20 |
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 20.03.2015 № 21-ОЗ |
|
21 |
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 6 июня 2015 г. № 56-кз |
|
22 |
Томская область |
Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ |
|
23 |
Тульская область |
Закон Тульской области от 23 апреля 2015 г. № 2293-ЗТО |
|
24 |
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 |
|
25 |
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО Закон Ульяновской области от 2 октября 2012 г. № 129-ЗО |
|
26 |
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 11.03.2015 № 40 |
|
27 |
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20.02.2015 № 14-ОЗ |
|
28 |
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО |
|
29 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 30-ЗАО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20 апреля 2015 г. № 29-ЗАО |
Депрессивное состояние?
«Мы активно проводим работу на тему снижения налоговой нагрузки, пишем письма в Калининградскую областную Думу, обращаемся к руководителям профильных комитетов. Ситуация в регионе абсолютно ненормальная, - прокомментировал «Русскому Западу» председатель Президиума Федерации малого и среднего бизнеса Калининградской области Владимир Дианов. - Добрая половина налогов поступает от малого предпринимательства в отличие от многих других регионов. На моей памяти уже достаточно много вредоносных законов было принято в отношении бизнеса. Очень много компаний обанкротилось. Если так и будет продолжаться, то в дальнейшем наш регион просто погрузится в депрессивное состояние. Любое начинание, организованное в области, наталкивается на проблему сбыта, транспортная составляющая убивает все на свете. А сейчас ещё включат и налог на имущество. Наши парламентарии пытаются набить казну за счёт бизнеса, а не оказать ему поддержку, как в других регионах. Скорее всего, это работа губернаторской команды, потому как облдума очень хорошо прислушивается к мнению исполнительной власти».
В Калининградской области с 1 января 2016 года будет действовать также «нулевая» ставка для индивидуальных предпринимателей. Но только на два года, только для тех, кто зарегистрировался впервые со сферой действия – производство, социальные функции, наука.
Оценить, насколько эффективна такая поддержка малого бизнеса со стороны правительства и законодателей Калининградской области, можно будет уже в середине 2016 года – по количеству новых предпринимателей.